英国VAT疑问

什么是英国VAT增值税?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款，让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

VAT增值税的税率是多少？

VAT增值税有三种税率：

20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）

5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）

0% 的税率（适用于极个别情况）

卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)。

进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计，在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担的，即：销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

需要注意的是，增值税VAT号码是唯一的，您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

如何缴纳VAT增值税?

VAT税号注册后，有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT)：

1、使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；

2、指定正规会计师代为操作。

由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。

注：VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报，造成VAT税号被冻结或其他法律责任都由客户自己承担。

1）卖家不缴纳增值税会有什么后果？

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务海关总署（HMRC）包括货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

2）VAT的申报周期是多长？

申报期间说明

1) 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码，第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。

商家需要在 2012年12月1日-31日 之间，把 10月21日-11月30日 的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

2) 后续申报期

第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

3) 是否可以使用其他公司的VAT号码吗？

每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

4) 同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会关联吗？

是的，如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

5) 使用货代的VAT税号进行清关有什么风险？

a.多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效率不能得到有效保证；

b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。

6) 什么规模的客户注册VAT比较合适？

凡是从事跨国电子商务交易商家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT。

7) 如果公司名称更改，还可以继续使用以前注册的VAT税号吗？

a.若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，你只需要提供新的公司名称以及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可；

b.若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码。

8）注册后，每个季度都要交税，客户销售很少，每个季度0申报，是否会有影响？不交税有什么影响？

a.申请注册VAT下来后，即便没销售额，也需要每季度定期做税务申报，可选择由代理代为申报或自行申报；

b.没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，有退税；

c.没有销售额，当期无进口清关，做0申报；

d.有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。进>销，有退税；进<销，需补缴抵扣多出的销售税；

e.有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，需做0申报，并缴销售税；

f.若申报后需要缴纳一定税费，请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重会对该纳税人进行起诉。

9) 有了英国VAT，可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗？

首先，要强调的是，英国VAT是否可以在其他欧盟国家清关？答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和销售。按照欧盟的税法规定，货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说，如果一家中国公司注册的英国的VAT号码，并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。当然，有消息称，2020年，欧盟VAT MOSS一体化，这意味着，一个VAT号码统一欧盟指日可待！

其次，中国企业在欧洲各国分别注册VAT是碟中谍（Mission: Impossible）,怎么解决这个问题呢？最常见办法就是距离销售（distance sales）比方说，在英国使用海外仓，但是把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。

当然，这个销售额并不是无限的，每个国家根据具体要求也有所不同，比如法国2016年为35K欧元，德国100K欧元，超过还是要在当地注册VAT的，另外一种方法，老老实实扎根在一个国家（英国比较方便）然后利用这个欧盟（英国）的公司申请各国VAT MOSS。

10) 直邮可以避税吗？

根据欧盟的规定，货值低于15英镑和22欧元的货物入关时，免交VAT，并非单笔销售低于这个金额就免税，这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关，那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的出现最终客人的地址和联络方式，当海关抽查货物时，会根据这个联络方式电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑，如果不是，Duang~中招！

11) 注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户？

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；

英国银行账号需以英国公司身份才能开通，与税号并不相关

12) 我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商？

如果不需要，正常的公司运作，是有场地，人工，以及其他的费用，我们可否用这些抵扣我们的成本？

申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式，申请人可以根据自身的情况填写；如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料。

13) 每个季度申报英国VAT，都需要我们准备什么材料？

越详细越好。季度税务申报所需材料：

进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件 或 物流公司提供的账单；

销项单据，即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单；

采购及销售数据，货品采购单据；

其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据。

14) 如非在英国经营业务，可完全免税

例如，我现在的产品在英国，通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国，这时候的VAT应该如何退，以及如何缴纳。

是否需在英国缴税，需要看您的产品是否在英国发出并卖出去。

按照您说的情况，如果产品是在英国发到法国，卖往法国的销售也是在英国申报，若卖往法国的销售额超过远程销售的限额，则需要在法国申请税号，在法国缴税。

关于退税的情况，只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税的情况；退税的实现，可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。

15) VAT和EORI的关系？

VAT是增值税号码，通常入关需要的是EORI号码，而如果经济实体已经拥有VAT号码，需要在海关激活成为EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请，但是需要跟第一票货物的信息一起申请，这里强调，中国的经济实体此路不通。

16) 英国VAT能否在德国和法国清关？

通常的处理办法是货物从英国进口，转运至欧洲其他国家，如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家，分为两种情况：A.货物转移；B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B，由于销售行为是在欧盟内进行，故享受免税直发，但在每个国家有不同限额限制，以德国为例，每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。

17) 如果拥有VAT账号，未进行VAT申报会怎样？

首先会对下次入关形成风险，其次看税局的反应速度，严重会查封企业库存，追究法律责任。

18) 是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT？

在您申请英国VAT时，您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行英国VAT增值税应税销售，即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。

一般缴纳的VAT是（sale price-各项开支）*税费-入关VAT，而入关的VAT=(货值+头程运费+关税）*20% （以英国站为例）。

关于欧洲站VAT其实很早就提上了议程，只是官方和平台并没有强制要求卖家必须执行，但如果接下来有这类的要求，对中国卖家是有一定影响，阵痛难免，但却可以肃清目前整个行业的价格战不良风气。

目前看来，英国站根据英国政府的要求成为了第一个要求提供VAT税号的站点。英国税务海关总署（HMRC）的最新数据显示，每年约有131亿英镑的英国增值税（约占11%）未被支付，相当于英国整体税收40%的缺口。随着各大平台不断整治风气，中国制造在世界品牌道路不断迈进，想依靠电商平台货销全球，在海外市场树立品牌，遵循当地税务法则便是当务需要学习的课程。退一万步说，仅仅为了账号安全，申请VAT也是未来的必然之举。

最后，再明确一下海外仓、FBA仓及VAT的具体含义

海外仓是卖家为提高派送速度，客户体验，实现本地销售派送的一种备货行为。一般分为卖家自建、租用货代海外仓二种模式。卖家根据自己货物在各地区销售的情况而选择在不同地区建仓。目前很多大卖家在美国、英国、德国、澳洲等地区都建有海外仓。

FBA仓：亚马逊为提高买家体验为卖家提供货送亚马逊仓库，然后再发货的一种发货模式。只接受已经完成清关的货物进仓，货物在进入亚马逊FBA仓之前与亚马逊无任何关系。所以亚马逊不作为货物进口方，不承担货物因进口清关和进口产生的关税等一起费用。

VAT增值税：像做海外仓、FBA仓的客户VAT就分为“进口VAT”和“售后VAT”。拿英国为例；凡是跨境销售至英国，凡销售价格高于15英镑都需缴纳“进口VAT”；所有在英国当地产生的销售行为都需要缴纳“售后VAT”。这两个VAT费用不会重复征收，卖家缴纳的进口VAT可以在申报售后VAT时申请抵扣。（如你进口时用你的VAT号交了20英镑进口VAT，你在销售完所有商品后，需要交40英镑的售后VAT；当你去跟当地税务部门交VAT税时，你可以跟税务部门拿你进口时所交的20英镑的票据进行抵扣，到时40-20=20，你要交的VAT费用就变成20英镑了。

下面再重点解释一下欧洲FBA仓进口方面的一些问题：

1、对申报135英磅以下的货物做欧洲FBA仓一般选择快递运输，如DHL、UPS、Fedex、TNT或其它一些专线渠道，由于亚马逊不作为收货人所以发货时要多预付关税服务（DDP），正常来讲货物进口清关时都需要VAT税号，而很多卖家并没有当地的VAT税号，一般不要求发货人提供当地个人VAT税号。

当地海关来说，最重要的是能收到关税，能按照规定交税是可以的，但是客户申报的货值不能够太低，因为货物清关时没有使用对应卖家的VAT税号，货物在亚马逊平台后期的销售所产生的售后VAT是没办法征税的，货物在当地销售其实已经偷税存在非法经营的风险，也就无法申请因进口退税，如果海关怀疑偷税情况会要求亚马逊平台提供卖家在平台的交易记录（而这种情况亚马逊平台会积极配合的），所以像没有VAT的客户建议按照正常卖价申报，以免海关重新估值征收惩罚性关税。

例如：

1.一件商品进货价格10美金，最终卖价60美金。a.如果按照10美金进行申报；b.如按照30美金进行申报；c.如按照60美金进行申报。其中a&b被查的可能性会相对比较大，海关会因货值低报而进行查验的几率会大很多，到时需要客户提供购销合同，很多时候客户是无法提供的，海关扣关导致货物不能及时入仓和重新估值（惩罚性）卖家所承担的损失会更大。C.被海关查验，由于客户最终的卖家就是按照这个销售，海关找麻烦的基数就小很多。所以货物低保所承担的风险更大。

2、对申报135英镑以上的货物会产生进口关税（Duty），如果卖家不提供当地的税号去清关可能承担的风险更大，尤其是发往德FBA仓的货物。所以一般会要求卖家提供个人当地VAT税号去清关。建议卖家在当地进行合法性经营。有人多人可能会问可不可以使用别人的VAT税号去清关，长期这样操作肯定是不行的，问题还是承担偷税非法经营的风险，严重可能导致封帐号等。

一个VAT税号对应的是同一个人，是跟亚马逊平台帐号直接有关联的。货物用同一个VAT清关而在平台上面的销售却不是同一个卖家用这个VAT税号进口的货物对不上货物在国内的销售记录，很明显的进出不相符，如果金额大，税务部门很容易怀疑偷税。所以卖家对一些几百公斤甚至更重的货可以选择空运或海运到FBA仓，但必须要提供可以使用的税号。

3、亚马逊FBA仓库需要预约交货，亚马逊FBA仓很少有指定的物流任何供应商，但UPS在亚马逊FBA仓有独立的操作区域，所以货代公司现在用的比较多的头程物流主要是UPS、DHL或专线选择一些当地的物流公司去派送。而对每家快递交货亚马逊FBA仓都指接受同一家公司货物打标准托盘交货（往往托盘交货后是不能拿出来的，所以这也得增加物流成本）。另外亚马逊FBA仓从经营模式上分为三种：一、亚马逊自建仓库 二、亚马逊租用仓库 三、亚马逊外包给第三方的仓库。但是最重要的一点是，亚马逊任何形式的仓库，只接受已经完成清关的货物进入仓库。

4、对于送亚马逊仓的货物包装，亚马逊每个国家的每个仓库均有自己一个详细的货物包装及运输要求，每个仓库都有可能不同。关于亚马逊仓库对发送货物的标准要求，我们只能要客户在派送货物前详细的解读所配送仓库对货物包装、重量的要求，以免因不合规导致拒收、退运。

5、目前去欧洲亚马逊五个国家的货物，市面上最多的是从英国和德国，也有到西班牙、意大利和法国的，像到这三个国家的货物可以选择从英国或德国周转，现在很多卖家走的最为稳定的是英国，建在英国的海外仓是最多。

FBA与自发货都需要填写VAT税号？

FBA : 如果你将储存在英国的商品销售给欧洲买家，那么你需要立即在英国注册增值税。

自发货的卖家千万不要抱着侥幸心理，自发货到了一定的金额要提供VAT税号在所难免，为了账号能长期发展的，这些注定都是绕不过去的一步。

其他欧盟国的税率
德国：19%
法国：20%
意大利：22%
西班牙：21%

怎样计算VAT税率？
●进口税
进口税= 进口增值税（IMPORT  VAT）+关税 (IMPORT DUTY)
●进口增值税
进口增值税IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%
●关税
关税DUTY = 申报货值 X 产品税率 (不同产品，按不同税率计算)
●销售增值税
销售增值税（SALES VAT ）= 税后销售价格 / 6 （上缴的售后税，为售价的 1/6）
注：VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准 VAT税率 20%计。

例如：
某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元。进货100件发到英国，头程运费总共800。货物总成本（申报价格）为10000元，这个季度内，你卖出了此款产品90件，当季你需要缴纳VAT多少？
解：
关税= 申报货值 X 产品税率 = 10000 * 7 %（按照7%的手机壳算） = 700 元
进口VAT=（申报货值 + 头程运费 + 关税） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300元
销售VAT= 最终销售额/6 = （90 * 200）/ 6 = 18000 /6 = 3000 元
※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：
销售VAT– 进口VAT = 3000 – 2300 = 700元

如何缴纳VAT增值税?
以英国为例，您需要先注册一个增值税VAT账号，才能缴纳增值税税费。增值税VAT号码是唯一的，您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用提供海外仓储服务的公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号.

如何注册VAT账号？
1）非英国注册公司或个人以及英国当地的个人或者公司都可以办理，一般中国卖家主要是以非英国注册公司或个人名义办理，如果是英国当地个人/公司需要提供个人信息以及NI号码 
2）一般是4-6周可以注册完成，最快有3周左右拿到的。注册VAT可以赠送EORI，EORI是欧盟通用的清关登记号，用于清关使用。
对英国VAT的概述有了大致的了解后，我们再来看看与之相关的问题，也是卖家们可能会问的问题。

英国VAT相关疑问

Q:我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?
A:在你注册英国VAT时，你应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT注册之前符合其VAT增值税规定的应税税额。
假如你新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行英国VAT增值税应税销售，即使你以此新法人/身份注册了英国的VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，你仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至课以其他处罚及/或强制措施。

Q:欧洲站点五国都需要注册吗？
A:根据欧洲远程销售法，卖家从英国FBA发货，只要不超过临界值，都可以用英国VAT申报。德国累积12个月销售额不超过10万欧元，法国、西班牙和意大利不超过3.5万欧元，即可一起在英国申报。所以卖家不需要一次性完成所有站点的VAT注册。

Q:VAT税多久交一次？
A:每个国家的缴税时间不同，英国一般是每个季度交一次；

Q:如果到12月1日没有英国VAT号码会有什么处罚措施？
A:如果到12月1日您依然不能提供自己的VAT号码，但仍然使用英国海外仓发货。您的海外仓的使用是不符合英国税法要求的，属于非法运营。

Q:注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果？
A:真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务局HMRC包括货物查封，向eBay举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。

Q:是否可以使用其他公司的VAT号码？
A:每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当提供自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号。

Q:VAT号码的有效性
A:每个增值税VAT号码都是唯一的，如果需要查询一个VAT号码的有效性，您可以访问以下链接，并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

Q:错误申报，延误申报和虚假申报的风险
A:真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务局HMRC包括罚款在内等不同程度的处罚。

Q:如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或亚马逊账号上，会引起账号关联吗？
A:是的，如果您使用同一个VAT号码在多个账号上使用，eBay或亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

Q:eBay以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗？
A:eBay理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解，所以eBay正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解，eBay对于不遵守法律法规的帐户，有权采取相关限制等处罚措施。

Q:我能否使用朋友或其他人的VAT号码到我的eBay账号或产品信息中？
A:您不应该随意使用未授权的VAT号码在自己的账号或产品信息中，您应当合法的使用VAT号码，并履行相应的税务申报。

Q:如果有其他的卖家没有提供VAT号码或者使用您的VAT号码，可以举报吗？
A:是的，您可以举报给。平台会进行相关信息的核实并采取符合法律法规的措施。

除了英国以外，我还在法国，德国或其他欧洲站点刊登和销售产品，但都从英国仓储发货我可以使用我英国的VAT号码在其他国家站点吗？
可以。如果您同时从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家，根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation)，您需要了解当地国家对于远程销售的免税额度规定。如果您到某个特定国家的销售额超过了该国远程销售免税金额的规定，您就需要向当地国家税务局咨询和注册当地国家的VAT号码。
当你要申请VAT的时候，请务必注意Amazon账号之前的销售额补税问题。

特别提示：
1.如果你是新的amazon账号，从来没有销售过，那么你正规申请VAT，正常报税就行。
2.如果你是老账号，以前有销售额的，那么建议你把之前的税补了（从2012年开始追溯），如果在23W以内可以按6.5%来补税。