一、欧洲VAT申报的必要性

1、当货物进入欧洲后,货物需要缴纳进口增值税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售增值税缴纳相应的销售增值税。申报的目的是向税局缴纳当季度或当月的销售税。
2、不管是正常申报还是零申报,客户每月或每季度都要完成一次申报。但注意,长期零申报的VAT号属于不正常的状态,税局会关注此类VAT号并进行相关的调查。如情况不属实,存在偷税漏税的行为,VAT持有人将承担所有可能的法律和经济后果。
3、如果您没有按时申报或缴纳VAT,税局将会作出处罚要求,并将罚金附加到您的VAT账户中。时间越久,相应的罚金也越多,累计金额大的案件还要承担相应的法律责任。
4、2016年9月,英国税局成立了专门针对线上卖家的调查小姐,加强对电商平台的税务监控。如果没有及时申报或者缴纳VAT,一旦被英国税务局及海关总署查到,其平台的店铺将会受到影响。会收到税务局要求解释的查账信,也可能在没有通知的情况下,导致店铺直接被关闭,账户资金冻结。

5、2019年1月,德国税局出台新规,要求所有的电商平台要为卖家的所欠的税金承担责任,并且出台规定,要求卖家山川税务副本。

6、双清包税被曝光了,英国HMRC严查关于一些双清包税的清关行。如果您没有按规定申报,被查到又无法提供有效的有效的货物入关凭证(C88文件)。则可能没有进口税抵扣销售税,则需要缴纳更多的销售税,部分会要求缴纳罚款,这是一个得不偿失的行为。19年4月1日,英国亚马逊要求卖家上传IEN码,此号码必须是要通过走自己vat清关才可以从C88文件上获得。至此,双清包税在英国几乎成为历史。

二、欧洲VAT申报所需资料:

店铺后台销售数据,汇总表、VAT报表、发货记录。

三、VAT申报的税率及频率时间

每个国家的税号是不同的,都是由每个国家的代码首字母表示,比如法国FR,后面加上数字,德国有两个税号,一个是本地税号,用于在德国报税用,另一个是正式税号,可以用来绑定亚马逊后台。

四、欧洲五国VAT申报的期限及缴税周期

英国:申报截数期下月起,1个月7天内完成申报及缴税。
德国:每个月10日前完成申报及缴税。
法国:每个月19日前完成申报及缴税。
意大利:每个月16号前完成申报及缴税。
西班牙:每季度申报期限为每年4月,7月,10月的1号到20号,以及第二年1月的1号到31号。西班牙税号是固定的季度周期, 跟国内类似。

注意:亚马逊系统每月3日才可导出数据,但德国10日前必须完成申报及缴税,一般税金到达税局账号需要3天。所以实际只有4天可以做账及申报,卖家须及时导出数据给到我们!

五、VAT申报的流程


六、VAT缴税操作流程

1、注册完成生效后,万里晴客服会指引您在以下网址查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

2、万里晴客服会指导您绑定VAT到平台后台中,并提醒您发货务必用您自己的VAT号清关。
3、待英国会计所收到您的C79文件后,根据您的销售数据,计算出实际的税金,在此过程中,万里晴英国及中国团队客服共同为您服务。
4、待您确认税金无误后,您可以自行缴纳税金。

七、VAT发票信息

1、商户信息:卖家名字/公司名称,VAT税号,VAT地址
2、购买日期:供货(销售)日期
3、品名:所受商品/服务的相关描述
4、商品的VAT税率:VAT税率
5、销售金额:每项对应的VAT税率,实付总额(包括VAT金额和商品总额)

如买家需要开发票,提供以上信息PDF给对方即可,如需要发票模板可以向万里晴客服索要。

八、进入欧洲市场我要交哪些税?

关税、进口VAT、销售VAT

九、如何计算税金

1)进口环节
CIF=申报价值+头程运费+保险费用
关税DUTY=CIF*产品税率(不同产品,按不同税率计算)
进口增值税IMPORT VAT=(CIF+增值税调整【英国】+DUTY)*20%
进口税=进口增值税(IMPORT VAT)+关税(IMPORT DUTY)
查询税率:http://yunbaike.yunbaoguan.cn/Yunbaike/HSsearch.html

2)销售环节
销售VAT=含税价格/(1+税率)*税率
以英国为例:
销售VAT=含税价格/(1+20%)*20%
=销售价格/6

十、VAT抵扣与退税

抵扣
当销售VAT>进口VAT
缴纳销售VAT税额=销售VAT-进口VAT

退税
当销售VAT<进口VAT
可获得退税=进口VAT-销售VAT

十一、关于增值税起增点


远程销售起征点前销售额是需要缴纳的,但可以在发货国缴纳。
1  本表中的信息来自欧洲委员会12/08/2016 。
2, 3 请注意,法国和意大利的国内起征点取决于您的具体情况。我们建议您咨询税务顾问。
4, 5 请注意,如果您在一个国家没有建立业务并在该国移动/存储/销售商品,则该起征点不适用。您需要立即考虑您的增值税登记的状况。


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