关于7月1日欧盟增值税改革-IOSS及OSS详解
跨境电商欧盟增值税改革—四大重要变化
1、废除远程销售起征额 （适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元，欧盟境外企业无起征额）。
2、推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注册申报服务。
3、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策。
4、由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。
2021年欧盟增值税改革重点
这是欧盟正式实施新增值税规则，推出的增值税申报简化方案——进口一站式服务（IOSS），旨在对跨境电子商务增值税进行现代化改造，使零售商、平台或市场有责任向目的地国申报和支付增值税负。
在今年7月即将实施的电子商务增值税政策中，“取消低价值（22欧元以下）的进口商品免税政策”，而与之相关是欧盟一同创建的进口计划，即进口一站式服务（IOSS），对价值不超过150欧元的货物，卖家需要申请一个单独的IOSS的增值税识别号码。
扩大一站式覆盖范围，简化电子商务增值税规则
现有的“远程销售门槛”将被撤销，随后会推出“一站式”欧盟增值税申报表（OSS）。
非欧盟国家供应商只需在一个欧盟国家注册，就可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。
将一站式机制试用范围从欧盟国家扩大到非欧盟国家。
一站式申报服务IOSS及OSS
什么是IOSS？
IOSS，The Import One-Stop Shop（一站式服务），企业从2021年7月1日开始使用的电子门户网站，通过IOSS可以对进口欧盟境内低于150欧元货值以下BTC销售的包裹（consignments）进行申报并缴税。
什么是OSS？
针对货物已经在欧盟境内的远程销售进行增值税申报并缴纳，税率按照货物目的国核算，统一向欧盟增值税中心申报并缴纳，由欧盟增值税中心分发到各国税局。
IOSS和OSS有什么区别？
申报频次：
IOSS：每月申报一次并缴税。
OSS：每季度申报一次并缴税。
发生销售时货物发货地：
IOSS：针对欧盟境外远程销售。
OSS：欧盟境内远程销售。
谁需要注册OSS或IOSS？
通过平台销售的卖家
无需自主注册OSS或IOSS，例如亚马逊、ebay、速卖通等平台销售。
自建站的卖家
需要通过欧盟其中一个国家税务代理注册IOSS或OSS。
IOSS适用于哪些商品？
✓发生销售后，货物从欧盟境外直接发送给终端消费者。
✓发货或运输的货物价值不超过150欧元。
✓不适用于酒精或烟草产品或香水。
谁可以注册IOSS及OSS
欧盟境内企业。
无需欧盟中介可以自行注册IOSS及OSS，可以自行申报并向欧盟增值税中心缴纳税金。
欧盟境外企业。
欧盟境外企业同样可以使用IOSS及OSS。
但是必须指定税务代表进行注册申报及缴税。
可否同时注册IOSS及OSS
可以。
如果有不同的销售情况
欧盟境外小包直发低于150欧BTC订单注册IOSS。
欧盟境内已有VAT号码，发生欧盟境内跨境销售交易，注册OSS。
哪些卖家需要注册IOSS或OSS？
平台卖家（亚马逊、Ebay、速卖通等）
无须自主注册IOSS，平台会在订单产生后生成对应代码供成交货物清关使用。
自建站卖家、线下交易卖家
企业主体：欧盟公司
可以自主注册一条IOSS代码并申报缴税。
企业主体：非欧盟公司
需要通过欧盟税务代理注册申报并缴税。
2021年欧盟增值税改革重点
针对“取消对从非欧盟国家线上进口单价低于22欧元的商品免征进口增值税的规定”。
针对商品价值不超过150欧元。
推出简化增值税申报方案“IOSS一站式服务”，一个IOSS可以清全欧盟货物。
为商品提供“绿色通道”，进口时免征增值税，让其快速便捷地通关。
欧盟针对非欧盟来源的B2C包裹征收VAT规则的变化
中国电商卖家如何注册IOSS
在欧盟其中一个国家指定当地税务代表，进行注册IOSS、申报、代缴税金。
税务代理将为卖家承担连带责任。
卖家注册成功IOSS之后需要做什么？
使用IOSS清关，包裹通过绿色通道入境。
第二个月把清关纪录及销售数据完整准确提供给税务代理，并进行申报。
缴纳增值税。
保证申报数据及海关系统纪录金额、税率、国家、包裹量、信息保持一致。
IOSS合规注意事项：
一、每个国家的税率要正确。
二、订单金额与海关申报一致。
三、提交的数据要准确，数据跟海关申报的一致，报关公司需要根据客户的IOSS在海关系统申报直接计算增值税，海关已经有增值税的金额，每月稅代报给税务局数据必须能同海关匹配，如果不匹配，税务局会开始调查。
以下是我们的服务流程
