关于7月1日欧盟增值税改革-IOSS及OSS详解

跨境电商欧盟增值税改革—四大重要变化

1、废除远程销售起征额 (适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元,欧盟境外企业无起征额)。
2、推出一站式(One-Stop-Shop或OSS)注册申报服务。
3、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策。
4、由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。

2021年欧盟增值税改革重点

这是欧盟正式实施新增值税规则,推出的增值税申报简化方案——进口一站式服务(IOSS),旨在对跨境电子商务增值税进行现代化改造,使零售商、平台或市场有责任向目的地国申报和支付增值税负。

在今年7月即将实施的电子商务增值税政策中,“取消低价值(22欧元以下)的进口商品免税政策”,而与之相关是欧盟一同创建的进口计划,即进口一站式服务(IOSS),对价值不超过150欧元的货物,卖家需要申请一个单独的IOSS的增值税识别号码。

扩大一站式覆盖范围,简化电子商务增值税规则
现有的“远程销售门槛”将被撤销,随后会推出“一站式”欧盟增值税申报表(OSS)。
非欧盟国家供应商只需在一个欧盟国家注册,就可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。
将一站式机制试用范围从欧盟国家扩大到非欧盟国家。

一站式申报服务IOSS及OSS
什么是IOSS?
IOSS,The Import One-Stop Shop(一站式服务),企业从2021年7月1日开始使用的电子门户网站,通过IOSS可以对进口欧盟境内低于150欧元货值以下BTC销售的包裹(consignments)进行申报并缴税。

什么是OSS?
针对货物已经在欧盟境内的远程销售进行增值税申报并缴纳,税率按照货物目的国核算,统一向欧盟增值税中心申报并缴纳,由欧盟增值税中心分发到各国税局。

IOSS和OSS有什么区别?
申报频次:
IOSS:每月申报一次并缴税。
OSS:每季度申报一次并缴税。

发生销售时货物发货地:
IOSS:针对欧盟境外远程销售。
OSS:欧盟境内远程销售。

谁需要注册OSS或IOSS?
通过平台销售的卖家
无需自主注册OSS或IOSS,例如亚马逊、ebay、速卖通等平台销售。

自建站的卖家
需要通过欧盟其中一个国家税务代理注册IOSS或OSS。

IOSS适用于哪些商品?
✓发生销售后,货物从欧盟境外直接发送给终端消费者。
✓发货或运输的货物价值不超过150欧元。
✓不适用于酒精或烟草产品或香水。

谁可以注册IOSS及OSS
欧盟境内企业。
无需欧盟中介可以自行注册IOSS及OSS,可以自行申报并向欧盟增值税中心缴纳税金。
欧盟境外企业。
欧盟境外企业同样可以使用IOSS及OSS。
但是必须指定税务代表进行注册申报及缴税。

可否同时注册IOSS及OSS
可以。
如果有不同的销售情况
欧盟境外小包直发低于150欧BTC订单注册IOSS。
欧盟境内已有VAT号码,发生欧盟境内跨境销售交易,注册OSS。

哪些卖家需要注册IOSS或OSS?
平台卖家(亚马逊、Ebay、速卖通等)

无须自主注册IOSS,平台会在订单产生后生成对应代码供成交货物清关使用。

自建站卖家、线下交易卖家

企业主体:欧盟公司
可以自主注册一条IOSS代码并申报缴税。

企业主体:非欧盟公司
需要通过欧盟税务代理注册申报并缴税。

2021年欧盟增值税改革重点
针对“取消对从非欧盟国家线上进口单价低于22欧元的商品免征进口增值税的规定”。
针对商品价值不超过150欧元。
推出简化增值税申报方案“IOSS一站式服务”,一个IOSS可以清全欧盟货物。
为商品提供“绿色通道”,进口时免征增值税,让其快速便捷地通关。

欧盟针对非欧盟来源的B2C包裹征收VAT规则的变化

中国电商卖家如何注册IOSS
在欧盟其中一个国家指定当地税务代表,进行注册IOSS、申报、代缴税金。
税务代理将为卖家承担连带责任。


卖家注册成功IOSS之后需要做什么?
使用IOSS清关,包裹通过绿色通道入境。
第二个月把清关纪录及销售数据完整准确提供给税务代理,并进行申报。
缴纳增值税。
保证申报数据及海关系统纪录金额、税率、国家、包裹量、信息保持一致。


IOSS合规注意事项:
一、每个国家的税率要正确。
二、订单金额与海关申报一致。
三、提交的数据要准确,数据跟海关申报的一致,报关公司需要根据客户的IOSS在海关系统申报直接计算增值税,海关已经有增值税的金额,每月稅代报给税务局数据必须能同海关匹配,如果不匹配,税务局会开始调查。

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