目前欧洲的VAT形势非常严峻,就英国,脱欧问题从13年公投至今,历经波折未得定案。2019年4月10日,欧盟各成员国领导人齐聚布鲁塞尔召开紧急峰会,商讨英国“脱欧”事务。经过6个小时的讨论,欧盟各国达成一致,同意将“脱欧”日期延迟至10月31日。一旦10月底无法达成脱欧协议,很可能会硬脱欧,这将导致英国直接出现硬边界,而习惯使用远程销售,通过英国低税率申报降低税务成本的卖家,将会有一轮巨大的阵痛。4月1日英国亚马逊又要求卖家上传IEN码,但给予卖家240天的时间。
        德国站,自19年以来德国出台新规并立法,要求电商平台为跨境电商卖家在德国漏税承担责任后,德国亚马逊进行了一轮接一轮的封店行动,并且德国新出了要求,卖家需要上传自己的完税证明,税务副本,才能在德国站销售,而不是仅仅提交vat号。最新一次于2019年4月15日大规模的店铺封查,冻结了很多卖家的账户,目前于德国站没有VAT及税务副本,已经无法销售,亚马逊不接受任何申诉行为。而近期有些机构,宣称下来本土税号及VAT号的账号可帮忙申诉,并且不解封不收费。我们在这类提示,方法我们知道,但是不合法的,请卖家慎重选择。
        紧接着,法意西三国亚马逊也紧跟步伐要求,卖家在6月30日前提交税号,这期间有2个多月时间注册额,建议卖家提前布局,给自己预留充足时间,以免出现德国的窘境,提交申请迟迟不下,导致店铺被关。
英国意大利下达税号的时间比较短,一般就在两三天之内,但是德国、法国和西班牙这些国家的税号下达时间比较久。如果无法在规定期限内上传税号或者文件,会直接导致您的店铺被冻结,损失巨大!

下面请让我们来为您详细介绍关于欧洲VAT的相关知识

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一、什么是VAT号

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,即是指货物售价的利润税。在欧盟销售货物或者提供服务,商家代税局向消费者所收取的税金。

二、什么是EORI号

EORI是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写,该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。
VAT会绑定相应的EORI号。VAT号是我们在税局缴税的时候用的,而EORI号则是在清关时使用的。EORI号跟VAT号是相对应的,你在清关的时候海关会根据你交的进口增值税给你一份C88的文件(海关进口单据)。
EORI号一般是VAT号+000

三、你是否需要注册增值税税号?

如果你将商品储存在任何其他欧洲国家/地区,或你在欧洲国家/地区的销售超过了当地远程销售阈值,你可能将需要在这一国家/地区注册增值税。货物出口时若没有使用自己的VAT号,则无法享受进口增值税退税。若被查出借用他人VAT或VAT号无效的情况,货物可能被扣无法清关。如果没有注册VAT号,您的凭条账号随时有可能被查封。

1、使用了欧盟海外仓,包括FBA仓。
2、超过销售国的远程销售限额。
如果满足以上任一条件,即须立刻注册vat!
英国:7w英镑
德国:10w欧元 
法意西:3.5w欧元

四、什么是远程销售阈值?

每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值,如果公司在同一日历年的销售超过了该阈值,该公司可能需要在销售国当地注册增值税税号。
下面是各国远程销售阈值,你可以按照自己的实际情况查看。如果要确认是否超过远程销售阈值,可以向你的税务顾问咨询。


欧盟国发货到其他欧盟国,只要不超过远程销售限额,有其中一国的VAT号就可以。欧盟规定远程销售额如下:
1、法国35000欧元
2、西班牙35000欧元
3、意大利35000欧元
4、波兰160000波兰兹罗提
5、捷克11140000捷克克朗
6、德国100000欧元
7、英国70000英镑(欧盟国发往英国的远程销售额)

五、欧洲各国的VAT注册时效


六、如何联系欧洲不同国家的税局?

如果你在增值税注册方面有任何问题,或有任何信息想要咨询,都可以登陆欧洲各个国家税局官网或以发送邮件、拨打电话的方式和欧洲税局官方取得联系。
以下表格罗列了英国、德国、西班牙、法国、意大利税局的官网,请你自行查询。

税局官网:

UK 英国:Website:https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs
DE 德国 :Website: https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html
ES西班牙: Website:https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml
FR 法国:Website: https://www.impots.gouv.fr/portail/
IT 意大利:Website:https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

七、低税率(Flat VAT)和标准税率(Standard VAT)有什么区别?

A:标准税率:英国的标准税率为20%,进口增值税可以抵扣销售税;
低税率:首年税率为6.5%,第二年税率为7.5%;年销售额首年低于15万英镑,次年及以后都低于23万英镑的卖家可以申请低税率7.5%,但是交过的进口VAT不能抵扣。

2017/04/01新增政策, 关于FRS新政,要同时满足2个条件才能享受7.5%的税率:

1、每季度进口货值(C79*5)必须大于或等于250英镑;
2、进口货值与当季销售的比重必须大于或等于2%
不同时满足这两个条件的税率上调为16.5%。

八、英德法意西增值税(VAT)税率、申报周期对照表


九、如何注册英国增值税(VAT)?

您可以通过英国税务海关总署(HMRC)的相关网站完成申请。填写完相关信息后,英国税务海关总署(HMRC)会给您创建一个增值税(VAT)网上账户(有时也称作Government Gateway account)。
您也可以委任第三方代理服务商申请增值税(VAT)号。

十、如何注册德国增值税(VAT)?

您可以通过邮寄的方式或网上注册的方式注册增值税(VAT)号。
您可以联系德国税务办公室获取相关申请表格。德国税务办公室将寄给您一份申请增值税(VAT)注册表格。您必须填写自己的个人信息,以及您的公司信息。您需要将填写完成并签字后的表格寄还给该税务办公室;该税务办公室审核后,会将增值税(VAT)号码寄给您。
您也可以通过在德国税务网站上提交相关信息来注册增值税(VAT)号。

如果您已经递交了申请,您可以向德国中央税务局(Bundeszentralamt für Steuern)获取增值税(VAT)号:该申请没有固定格式,须包含下述信息:申请人姓名及地址, 申请号码, 以及申请所递交的德国税务办公室信息。德国中央税务局Bundeszentralamt für Steuern)联系地址如下:Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。

您还可以委任第三方代理服务商注册增值税(VAT)号。比如万里晴

十一、如果增值税(VAT)不合规,税务海关总署(HMRC)会采取哪些措施?

如果您没有进行增值税(VAT)注册,税务海关总署(HMRC)可以替您注册; 或考虑指示您委任一名英国的增值税代表替您注册,且要求您提供适当的保证金。
HMRC有可能还会采取其他惩罚措施, 例如,向您征收应缴税额2%-15%不等的罚金。
如果您一直无法符合英国增值税(VAT)法规相关要求,税务海关总署(HMRC)会将该问题反映给您交易所在的网上平台,并要求平台采取限制措施。


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