2026 年，欧盟 “数字时代增值税（ViDA）” 改革框架下，《欧盟 VAT 指令》完成系统性修订，推动税务监管向 “实时化、标准化、平台化” 三维升级。
与此同时，亚马逊、Temu 等主流平台同步收紧合规门槛，Temu 欧盟 “Y2 模式” 明确要求卖家提供与尾程发货国匹配的有效 VAT 税号，未达标者将面临店铺限流乃至封禁风险，标志着 VAT 已从可选资质转变为必选准入凭证。
三大核心变革
重塑跨境税务游戏规则
1. 数字监管落地：实时申报取代事后核查
传统“事后申报” 的税务管理逻辑将宣告终结。
ViDA 改革强制要求，欧盟境内所有跨境 B2B 交易必须开具统一标准的结构化电子发票，并于应税行为发生后的 10 个自然日内，向对应税务机关完成交易数据的实时传输。
目前比利时、意大利已先行试点 B2B 电子发票强制制度，2026 年起将逐步覆盖全欧盟成员国，且电子发票将成为增值税抵扣的核心凭证。
2. 平台责任升级：连带责任倒逼合规深化
亚马逊、eBay 等电商平台将被正式赋予 “视同供应商” 法律定位，需对平台内卖家的 VAT 合规问题承担连带责任。
这就直接推动平台强化审核机制，地址真实性、经营实质真实性、VAT 号与销售数据一致性均纳入穿透式核查范围。
此前常见的虚拟地址注册、空壳公司运营等灰色操作，现已成为触发封店的高频风险点。
3. 征管体系优化：便利与成本的双重考量
ViDA 改革同步扩展 OSS/IOSS 机制适用范围，计划引入单一增值税注册号（SVRN）实现 “一号通行欧盟”，显著简化跨境库存转移申报流程，亚马逊等平台已启动新系统适配准备。
但利好背后暗藏成本调整：2026 年 7 月 1 日起，欧盟将取消 150 欧元以下包裹的关税豁免政策，所有网购商品统一征收 3 欧元关税，该措施属临时安排，待 2028 年欧盟海关数据枢纽建成后将切换为永久性制度。
卖家应对框架
构建全链条合规体系
1. 开展全维度资质合规核验
立即启动 VAT 税号、EORI 号的有效性排查，确保证件信息与经营主体、仓储落位地址、平台店铺备案信息形成闭环匹配。
严禁共用 VAT 号、虚假地址注册等违规行为，按要求留存注册资料、申报回执、交易凭证等文件，确保税务流程可追溯、可核查，满足 “三流合一” 监管要求。
2. 实施精细化成本重构
针对 150 欧元以下低价商品，重新测算生产成本与定价模型，预留 3 欧元关税对应的成本缓冲空间。同时优化供应链布局，通过区域化库存分配、合规物流渠道选择等方式，降低关税调整对盈利水平的冲击，部分企业已开始评估欧洲本地仓储建设的可行性。
3. 借力专业服务穿透政策壁垒
面对国别政策差异与实时申报要求，建议委托具备税务资质的专业机构承接合规事务，同时协助应对税务机关的随机核查。
问题解读
厘清合规边界
150 欧元以下跨境包裹是否仍可享受关税豁免？
2026 年 7 月起豁免政策正式废止，所有包裹均需缴纳 3 欧元关税，未按规缴税将直接导致清关流程阻滞，影响订单交付时效。
电子发票开具是否存在规范要求？
需严格遵循欧盟统一标准开具结构化电子发票，并通过税务机关指定的传输通道提交，私自开具的非标准电子发票将不被认可，直接影响增值税抵扣权益。
平台承担连带责任后，卖家合规责任是否可减轻？
平台连带责任属监管层面的额外保障机制，并非卖家的免责背书。税务机关仍会直接核查卖家实际经营数据，数据不实者将面临税款追缴、罚款及封店处罚。
2026 年欧洲 VAT 改革本质上是行业合规能力的筛选机制，严苛监管将加速淘汰不合规玩家，为合规主体释放市场空间。对于跨境卖家而言，唯有主动适配政策要求，依托专业力量构建 VAT 全流程合规体系，方能在监管升级浪潮中守住经营底线，把握欧洲市场的长期发展红利。
