“欠税信息将按月公示” 近期在跨境电商行业持续引发关注。随着《欠税公告办法》（国家税务总局令第 61 号）的出台，并明确 2026 年 3 月 1 日起施行，税务机关将定期对外公开企业欠税详情 。
意味着跨境电商领域的欠税管理，从 “后台数据隐性监管” 转向 “前台信息公开化”，彻底打破部分卖家依赖信息不对称、政策口径差异规避风险的传统模式。
在第四季度，跨境圈的关注焦点从往年的 “黑五冲刺”“旺季备货”，转向 “补正申报漏洞”“核验经营数据”“推进合规整改”“规避公示风险”，行业整体进入 “自查式” 的审慎阶段，合规成为企业经营的核心议题。
图源国家税务总局公众号截图
监管升级，构建“透明 - 联动 - 倒逼” 的完整信息链条
《欠税公告办法》的落地，是对跨境电商税务监管体系的系统性完善，可归纳为“透明化、联动化、倒逼化” 三大维度，形成监管闭环。
1.透明化
以往分散在各平台的经营数据实现全国整合。包括亚马逊、TikTokShop 在内的近 7000 家境内外跨境电商平台，需按季度向税务系统集中报送卖家身份信息、销售总额、净额等关键数据。税务部门通过 “平台销售额 + 货代物流记录 + 收款流水 + 出口报关信息 + 企业年报 + 银行账户流水 + 广告及运费成本” 的交叉比对机制，以 “经营数据的真实流向” 作为判定依据，所以企业自主申报数值不再是唯一参考。
2.联动化
欠税公示的影响不仅同步至行政执法信息公示平台，还直接纳入企业纳税信用体系，与企业信用等级评定、银行融资资质审核、电商平台账号合规审查深度绑定。税务部门强调，欠税公示并非最终处罚措施，只是风险警告的起点：公示后若企业未及时清缴，税务机关将依法启动催缴程序，必要时采取强制执行手段，“公示≠终点” 。
3.倒逼化
新办法是为了推动跨境卖家回归规范经营。税务部门指出，当前部分企业存在的“复杂经营结构拆分”“多主体分散申报”“长期低报经营收入”“个体户象征性申报” 等问题，在数据交叉比对下将逐步被清算。今年的第四季度已成为企业完成合规整改的最后 “窗口期”，错过这一阶段。
税务机关在公示前会给予纳税人 3 个工作日的信息确认或异议反馈窗口，保障信息准确性；但公示后，平台风控部门、合作伙伴及金融机构均可能会重新评估企业信用。让 “再观望等待” 的侥幸心理逐渐失去生存空间。
监管落地，高风险行为成税务核查重点
多地税务部门的动作，让跨境电商领域的监管从“政策层面” 转向 “实际落地”。深圳市税务局连续发布的多起核查通报，虽未披露具体操作细节，但透露出的监管逻辑已十分清晰：依托税务大数据技术，“虚开发票”“无真实业务支撑的账务操作”“企出逃失联”“企图通过注销规避监管” 等行为，会被识别并锁定。
这些高风险行为都有的共性特征：部分通过“有销无进、快进快出” 的开票节奏规避监管，或利用跨区域发票抵扣减少应缴税款，甚至在核查启动前试图通过注销企业 “逃避处理”。
但随着跨区域税务协查机制完善、资金流向追踪技术升级，这类操作是被核查的高风险主体，将成为 2026 年欠税公示制度实施后的首批重点监控对象。卖家要敲响警钟了。
政策宣讲，明确合规路径，强调“成本不可规避”
为了缓解跨境卖家的合规焦虑，最近深圳市商务局、税务局、海关等部门开展政策宣讲会，释放可落地的合规路径信号，同时明确“合规成本不可完全规避”的核心原则。
1.针对“无票卖家” 的合规难题
“阳光化 3.0” 机制打开入口。在满足报关流程规范、申报信息完整的前提下，企业可将相关经营收入填列为 “免税销售额”，依法享受增值税免征政策。
2.深圳将试点“双抬头报关” 模式
该模式提倡 “一票对应一店铺” 的清晰报关逻辑，减少因 “多店铺共用报关单” 导致的数据混淆，降低后续核查时的解释成本。
3.关于历史数据核查，给出缓冲空间
非稽查场景下，不对三季度前的数据开展大规模回溯核查；近期部分卖家收到的税务提醒短信，多为系统群发的常规提示，若对提醒内容存疑，可直接与专属税务管理员沟通核对口径后再处理。
宣讲会中多次强调“无票免征≠无税不管” 的核心原则：增值税免征仅针对进项与销项的税制优化，不意味着企业可规避所得税缴纳义务。卖家在通过 “无票免征” 减轻增值税负担的同时，仍需按实际经营利润如实申报缴纳所得税；若所得税申报数据与实际经营数据存在重大偏差，依旧是会面临涉税风险。政策提供的是合规路径，而不是 “免责背书”，企业要建立完整的账务体系与数据留存机制。
四季度如何申报，探索合规方案
经历三季度申报流程的混乱期后，跨境卖家在四季度的合规动作要更趋务实了，不同规模企业根据自身情况探索适配方案。
1.申报策略
不少卖家选择“先行按实际销售额完成申报”。尽管部分账务细节尚未完全整理清晰，但是为了避免逾期申报与数据偏差风险，优先确保申报的及时性，等待指导性文件明确后，再根据政策要求调整优化。 “若后续无票核定政策正式施行，已缴纳税款是否可申请退还”，目前尚未有明确答复，只能以 “先合规、再等待” 的心态推进。
2.退免税操作
部分卖家开始自主学习退免税备案流程与报关出口规范，希望通过正规流程降低税负。但市场上每票200-300元的报关费用，对订单量较大的中小卖家仍是不小成本，部分企业因此选择 “集中报关” 摊薄单票成本。
转型方向，本土店成卖家“安全选项”
越来越多跨境卖家将目光转向本土店。从现在市场的反映来看本土店相关咨询量是明显增加了，主要是本土店的“安全性” 与 “可持续性”。
本土店的税务体系优势
1.收入核算、税率适用都是有明确标准，可以减少多店铺、多主体、多跨境收款引发的数据比对风险。
2.本土店能减少因跨境资金链断裂、政策变动、税务补缴导致的经营危机。
3.本土店有助于建立海外品牌资产与本地信用，形成“海外本土业务 — 银行账户 — 信用体系” 的完整路径，而不是东拼西凑的跨境经营结构。
对经历过“数据比对 — 补申报提醒 — 公示风险担忧” 的卖家来说，本土店是更稳健的经营选择。在合规时代下，“跨境拓增长、本土筑安全” 将成为未来几年跨境电商领域的稳健经营策略，提前布局本土化经营，比政策落地后匆忙应对更具成本优势。
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