2025 年 11 月 7 日，墨西哥通过《官方公报》发布税制改革方案，针对数字平台交易的税款预扣机制作出调整。此次改革明确，亚马逊作为代表卖家收取款项的数字平台，需从 2026 年 1 月 1 日起，对平台内墨西哥站卖家的交易款项，统一预扣增值税（IVA）与所得税（ISR），综合预扣税率最高可达 36%。
对于布局墨西哥市场的跨境卖家而言，这一政策不仅将重塑企业成本结构。无论是采用 FBA 模式还是自发货模式，只要在墨西哥产生销售行为，均被纳入预扣范围；若未能及时适配新政要求，将面临高额税负压力与经营风险。
新政核心：预扣范围、税率差异与关键时间
墨西哥此次税改的逻辑，在于通过平台“代扣代缴” 机制堵塞跨境交易税务漏洞，而卖家最终承担的税负水平，主要由墨西哥纳税登记号（RFC ID）的合规注册状态和收款银行账户的所在地域而决定。
不可错过的关键时间节点
2025 年 12 月 26 日：此为卖家完成 RFC 税号注册，并在亚马逊平台更新税务信息的最后截止日。若未能在此日期前完成 RFC 信息的上传与平台验证，2026 年 1 月起，亚马逊将直接按 36% 的最高税率对交易款项进行预扣。
2026 年 1 月 1 日：新政正式生效日。亚马逊将依据卖家账户的实时状态（包括 RFC 合规性与银行账户属地）执行预扣操作，且预扣的税款将直接上缴墨西哥税务部门（SAT），平台无权限对已预扣税款进行退还。
亚马逊墨西哥站 RFC 信息更新流程
以下是 RFC 税号在亚马逊平台的提交与更新的操作步骤
登录亚马逊卖家平台，进入主界面后找到“设置” 模块，点击进入 “账户信息” 页面。
在 “账户信息” 中，定位至 “税务信息” 板块，选择 “墨西哥纳税登记号（RFC ID）” 选项。
按照系统提示填写 “墨西哥纳税登记号信息表”，确认所有字段填写完整后点击 “提交”。
上传关键证明文件，3 个月内开具的墨西哥税务状况证明（CSF，Constancia de Situación Fiscal），点击 “选择文件” 上传完成后再次提交；需注意，若选择 “稍后上传”，RFC 登记流程将保持 “未完成” 状态，无法生效。
文件提交后，系统将自动触发墨西哥税务部门（SAT）的验证流程，验证周期最长为 5 个工作日。
待验证通过，亚马逊平台将显示 “RFC 已激活”，表明信息更新完成；若验证失败，通常因信息不完整、缺失或不一致，需根据系统提示重新提交补充材料。
风险规避：合规问题解答
新政落地初期，卖家会面临预扣规则模糊、凭证获取困难等问题，以下针对高频疑问进行解读，助力卖家开展税务自查：
1. 非墨西哥居民且无本土库存，是否需缴纳墨西哥所得税？
需要缴纳！只要卖家在任意亚马逊商城开设店铺，且账户标注有墨西哥业务标识，或在墨西哥境内储存库存、从墨西哥境内配送订单的行为，无论是否为墨西哥居民，均需依法缴纳墨西哥所得税。
2. 多平台运营时，亚马逊是否计算境外销售的预扣所得税？
是的。依据墨西哥法律要求，亚马逊需针对“销售账户标注墨西哥标识” 或 “订单关联墨西哥业务” 的所有卖家，计算并预扣所得税，即便卖家的部分业务在墨西哥境外开展，只要符合上述关联条件，仍需纳入预扣范围。
3. 已提交过 RFC 税号，是否需重新提供？
需根据此前注册类型判断。为确保亚马逊获取的税务信息最新有效，建议卖家重新核查已提交的 RFC 税号信息，确认是否完整、是否与当前经营状态匹配；同时需检查是否需补充提交最新的税务状况证明（CSF 文件），避免因信息过时影响合规认定。
4. 如何获取扣缴凭证用于退税申请？
卖家当月的墨西哥税款扣缴凭证，将在下个月的前 10 天内，发布至亚马逊卖家平台的 “税务文件库” 中 “墨西哥税务发票” 选项卡。具体获取路径为：登录卖家平台后，进入 “数据报告” ，选择 “税务文件库”，在 “墨西哥税务发票” 栏目中，筛选对应时间段的 “扣缴凭证”，点击 “PDF 或 XML” 链接即可下载。
需注意，仅当亚马逊实际发生税款预扣行为时，才会生成扣缴凭证；若无需预扣，则不会创建相关凭证。
5. 墨西哥 RFC 税号是否需在多站点重复提交？
需根据账户关联状态判断。
若卖家的亚马逊墨西哥站账户已与Amazon.com、Amazon.ca等其他站点账户关联，仅需在墨西哥站上传一次 RFC 税号，系统将自动同步至关联站点。
若账户未关联，则需在各站点分别上传 RFC 税号，且需确保税号对应的公司信息，与各站点的注册信息完全一致，避免因信息不符引发账户关联风险。
长期策略：从被动合规到主动优化
墨西哥此次税改并非短期挑战，而是推动跨境卖家向本地化运营转型的契机。建议卖家搭建长期合规与成本优化体系：
1. 布局本土，拓展税负抵扣空间
在墨西哥设立本土公司，本土公司可抵扣进项增值税（IVA），降低流转环节税负和物流、仓储、广告投放、员工薪资等日常业务成本，均可纳入税前抵扣范围。同时，本土公司还具备申请增值税退税的资格。
2. 优化定价，应对税负差异
未完成 RFC 注册的卖家，若要维持原有利润水平，需将产品售价提升约 36%，覆盖高额预扣税负；而完成 RFC 合规的卖家，仅需提升 10.5% 左右的售价即可平衡成本。合规卖家在价格策略上占据优势，巩固市场份额。
3. 强化审计，防范稽查风险
墨西哥税务部门（SAT）已与亚马逊实现交易数据实时对接，税务监管透明度显著提升。建议卖家定期核对 “平台预扣税款金额 - 销售明细数据 - 银行流水记录” 三者的一致性。同时，将清关单据、物流运输凭证等关键资料，至少保留 5 年，以备税务部门稽查。
服务支持
从全球跨境电商监管趋势来看，税务合规已成为企业长期发展的核心前提，从欧盟 VAT 合规、美国各州销售税征管，到此次墨西哥税制改革，越来越多国家和地区强化跨境交易税务监管。对于中国出海企业而言，提前搭建完善的税务合规体系，不仅是规避风险的必要举措，更是保障业务稳健增长的基石。
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