税局稽查动真格！德国 VAT 红线碰不得！漏报、错报，轻则罚钱重则追责

2.政策过渡期历史遗留问题引发排查。2021 年 7 月前，德国 VAT 政策经历多次调整（如跨境电商税务简化法案实施），部分企业利用政策衔接期的信息不对称，存在少报、漏报甚至瞒报销售额的情况。由于难以精准定位违规主体，税务机关通过大规模发送稽查通知开展排查，覆盖范围较以往明显扩大。

德国税务稽查系统自今年升级后，卖家收到核查通知的概率显著上升。此时需在规定时限内有序应对，具体步骤如下：

1. 系统归集核查期内关键交易数据

优先整理稽查通知指定时段的申报数据（含进项、销项），同步核对货物采购、销售、仓储流转等全链路记录，确认数据真实性与逻辑性，排查是否存在漏报、错报情况。

2. 无违规情形：提交完整证明文件

若经核查确认无漏报、错报，需整理并提交可佐证申报真实性的全套文件，包括但不限于：平台交易明细报表（自后台导出）、货物采购凭证（含合同、发票）、海外仓出入库明细、物流清关文件（含运单、清关单、关税缴纳证明）等，等待税务机关反馈。

3. 存在漏报情形：及时更正并同步凭证

若发现存在少报、漏报问题，需通过合规渠道完成申报更正，同时附上整理后的真实交易凭证（如补充订单、采购单据），主动说明情况。

4. 复杂场景：寻求专业支持

对于补税金额较大、涉及年份较早（如 2018-2021 年历史申报）、关键资料缺失或对流程不熟悉的情况，建议尽快联系专业税务服务机构介入，避免因操作不当导致风险扩大。

部分暂未收到稽查通知的卖家可能存在 “未被稽查即合规” 的误区，但结合德国税务机关的核查逻辑，“未收通知” 不代表无风险，需重点做好以下防控措施：

欧盟内部交易汇总申报（ZM 报表）是税务机关追踪跨国交易的核心依据，未按时提交、数据更新不及时或填报有误，均可能触发稽查。建议每季度按时提交，并确保数据与实际欧盟内部交易一致。

定期核对德国 FBA 仓库存流转记录，确保库存变动与申报数据匹配。

通过 VIES 系统验证 VAT 税号有效性，核对电商平台后台 VAT 信息（如税号、绑定地址）与注册资料的一致性，避免信息错位引发核查。

即便暂未被稽查，仍需杜绝 “少报销售额、瞒报进项、零申报逾期提交” 等高风险行为。税务机关可通过跨平台数据比对（含交易流水、支付记录、物流信息）实时监测违规线索，任何环节疏漏都可能触发稽查。