盘点意大利针对非欧盟卖家的修订规则！意大利市场还能“玩”下去吗？

（一）政策背景

根据意大利财政部数据，2022年该国增值税缺口高达305亿欧元，其中跨境电商逃税问题被明确点名。面对本土税收增长乏力的压力，意大利税务部门将目光转向了跨境贸易中高频流动的交易链路，试图通过预缴保证金的方式实现资金沉淀，提升监管可控性。

（二）适用对象

非欧盟及非EEA居民，通过税务代表在VIES系统注册并开展欧盟交易的跨境卖家。

（三）保证金额度及期限

卖家：需缴纳5万欧元（约40万人民币）保证金，担保期限为36个月。

税务代表：根据客户数量的不同，需要缴纳3万至200万欧元的保证金，担保期限长达48个月。

（四）时间节点及宽限期

卖家：2025年6月13日前完成保证金缴纳，官方宽限期可延至8月底。

税务代表：需在6月17日前缴清相应保证金（宽限期60天，延长至8月份）。

（五）违规后果

税务代表：若未在规定时间缴纳相应金额的保证金，税务代表名下所有客户的意大利本地税号将失效，无法为代理客户提供申报。

（六）缴纳渠道及方式

银行保函

卖家通过所在地（国内）银行开具反担保（Counter - Guarantee），与国内可以提供国际反担保业务的银行沟通，由国内银行作为“背书人”，卖家无需在意大利境内银行存款。国内银行通过SWIFT MT760报文发送信息至意大利银行。

2. 意大利银行担保函签发，由于涉及国际间银行协作，从中国的银行开立反担保到意大利银行开具担保函。

3. 税务登记，除担保函外，还需附加税务代表授权文件，以及银行出具的《提交日期确认函》，由税务代表提交给税务局。

通过税务代表代购债券

1. 签订代购协议；

2. 保证金汇款进税务代表账户；

3. 税务代表完成购买，返回交易记录和凭证。

卖家名义直接购买债券

1. 卖家准备公司注册资料和授权书（POA），并确保这些文件经过海牙认证，寄到税务代表意大利境内办公室；

2. 税务代表向银行提交开户申请，是否能成功开户取决于银行审核；

3. 卖家将资金存入新开立的押金账户，通过该押金账户进行债券购买操作。

（一）意大利版进口控制系统（ICS2）

背景及实施时间：从2024年4月开始，意大利海关将对非欧盟国家的进口包裹执行新的清关规定，即ICS2的第二阶段。此政策是欧盟加强外部边界安全、提升风险管理、确保税收合规并数字化清关过程的一部分。

规则解析

ICS2定义：ICS2是欧盟新进口数据申报系统，取代旧版ICS。主要功能是提前识别高风险货物，以便进行安保筛查。2024年第二阶段将重点管理快递、邮政和航空货运申报，特别是对B2C和小包跨境电商影响显著。

申报信息要求：根据《Commission Implementing Regulation (EU) 2021/1011》，ICS2需申报寄件人和收件人完整信息（含地址、电话）、货物详细描述（避免通用词汇）、商品海关编码（HS编码至少六位）、发运人EORI号码（适用时）、运单号（AWB）匹配信息。

意大利特殊执行标准：意大利在实施ICS2时采取了比邻国更严格的措施，特别是对邮政系统的清关流程。意大利邮政规定，未完成ENS的包裹将被拒收或扣留。同时，意大利加强了对增值税的审查，并严厉打击CIF价格低报等违规清关行为。

影响

物流成本上涨：新规实施首月，数据显示物流成本增加。例如，2024年4 - 5月间，寄往意大利的ePacket均价从1.20美元增至1.85美元，涨幅超54%；标准清关时间延长至7 - 10天。

行业影响：中小卖家面临生存压力，可能退出意大利市场；物流服务商分拣压力增大，合规能力成为竞争焦点。

合规建议中长期考虑注册IOSS账号，实现增值税数字化缴纳。

（一）注册规则

仓储或物流相关：使用意大利仓库（包括亚马逊FBA仓、自有海外仓或第三方仓储）存储商品，无论销售额大小均需注册；从非欧盟国家进口商品至意大利时，需以意大利VAT税号完成清关。

远程销售超阈值：从其他欧盟国家向意大利消费者销售商品，年销售额超过3.5万欧元需注册；意大利本土企业年销售额超阈值需注册。

平台强制要求：使用亚马逊泛欧计划（Pan - EU）的卖家，若货物存储在意大利FBA仓，必须注册意大利VAT。

所需材料：公司营业执照、法人身份证明、注册地址证明、电商平台账户信息；非欧盟企业需通过当地税务代理提交申请。